企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信

用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科

目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投

资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公

允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑

汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而

采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。

企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的

款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。

企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到

期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外

的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。

企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和

受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“1321 

受托代销商品”科目。期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值。

企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行

材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工

材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工

程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。

企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收

入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。

企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件

（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、

零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。

企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、

“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本

大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。