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3.22 进口物料的报关手册核销
3.22.1 业务方案描述
- 具备进出口权的企业，对于材料及产品的进出口业务，会涉及到进口材料的海关手册进出口核销的管理问题。
- 为实现该部分业务在Oracle ERP系统中进行管控，并根据实际进口采购和出口销售数据自动核销对应的报关手册，从而减少人工操作或者辅助人工核算手册的核销。
3.22.2 业务方案逻辑控制
1. 建立系统对应的手册清单，即按照企业申报的海关的手册目录，在系统内建立对应的手册BOM(物料定额为各物料手册总数量)。
1）部分企业因客观因素，会存在海关进出口物料明细或报关手册内的物料名称，与业务系统物料名称（或者单位）不一致的现象。建立系统手册BOM时需要考虑两者间的对应关系及维护。
2）建立海外销售订单与关联手册号的对应关系，以便于出口销售时系统对手册数量的自动核销。
2. 手册核销的系统自动核销：
1）当应收会计作发运确认时，系统根据销售订单上所关联的手册号，自动按关联的手册号的物料消耗定额（即手册BOM），自动将销售的成品分解为受托材料项目和加工费用项目。
①- 受托材料的虚拟项目的冻结成本则按手册上所录入维护的申报进口商品编码所对应的物料编码的平均成本计算得出。
②- 受托加工费项目的冻结成本等于成品物料的成本减去受托材料项目的冻结成本。
2) 按当前核销实际需要，无须再手工核销处理。
3) 执行中，手册核销不调节差异。手册完结时，再根据核销报表统一人工调整差异。
3. 手册自动核销逻辑：
1) 按手工核销的方式计算核销。
①- 本月核销数量（金额）＝A/B*C；
②- A=上月结余数量（即手册的累积采购入库中未被核销的数量）；
③- B=手册未开票数量（等于手册总数量－手册累积开票数量）；
④- C=本次开票数量（等于手册本次需要开票的数量）；
⑤- 本月核销材料的单价＝本月实际核销金额/本月实际核销数量；
⑥- 本月核销材料的单位成本＝本月实际核销金额/本月实际核销数量；
2）核销物料的成本计算：
①- 本月核销材料的单价＝本月实际核销金额/本月实际核销数量；
②- 本月核销材料的单位成本＝本月实际核销金额/本月实际核销数量；
③- 根据计算得出的核销受托材料的单价，作为销售发运确认时，成品拆分后的受托加工材料项目的单位成本，则：
ⅰ- 受托材料项目的单位成本=本月核销材料的单位成本；
ⅱ- 受托材料项目的单位价格=本月核销材料的单价；
ⅲ- 受托加工费项目的单位成本＝成品的冻结成本－受托材料的单位成本；
ⅳ- 受托加工费项目的单位价格＝成品的销售价格－受托材料的单位价格；
④- 将这两个成本作为发运确认时结转成本和计算收入的受托加工项目和受托加工费项目的成本。
3）增加数据表，记录手册核销的相关信息：
①- 手册编号；
②- 手册总数量；
③- 上月（上次核销后）结余数量（即手册的累积采购入库中未被核销的数量）：结余数量＝累计入库数量－累计核销数量）
④- 手册未开票数量（等于手册总数量－手册累积开票数量）；
⑤- 累计核销数量；
⑥- 累计入库数量；
⑦- 物料编码；
⑧- 会计期等。
4）按核销的数据，作为采购的预测数据：
①- 对需要根据销售订单号与手册号关联，为取得采购进口计划（进口采购预测）的，需要上述核销公式中的C值，调换为本月或本次子库转移的数量；
②- 转移时需要录入手册号的信息。即：
ⅰ- 本月核销数量（金额）＝A/B*C；
ⅱ - A=上月结余数量（即手册的累积采购入库中未被核销的数量）；
ⅲ- B=手册未开票数量（等于手册总数量－手册累积开票数量）；
ⅳ- C=当月转移到企业发出商品仓的数量。
③- 每个手册号当月转移到企业发出商品仓的数量，可以通过报表查询取得。前提是：默认当月转移的数量，当月开票核销手册。
3.22.3 业务方案执行控制
- 手册核销按定额核销时，如果存在物料采购进口数量小于手册的申报数量时，则存在单笔业务多核销受托材料的情况，多核销的情况，在手册完结时，再手工结转。
- 按自动拆分的方法，根据实际物料采购入库数量小于手册申报数量的情况，会存在销售收入少计的情况。